ファクタリングとは

ファクタリングとは?をできるだけわかりやすく、図解で解説いたします。

いつもお世話になっております。ベストファクターの班目(まだらめ)でございます。

今回はファクタリングを初めてご利用される際に疑問を抱かれる「ファクタリングとは?」についてファクタリングの意味や仕組みを紐解きわかりやすく図解でご説明させていただきます。

また、ファクタリングは会社選びが非常に重要です。少しでも安い手数料で安全にファクタリングをご利用いただける方法をご紹介いたします。

事業をされている方であれば、個人・法人を問わず、どなたでもファクタリングを利用して資金調達をすることができます。

班目
「ファクタリングの仕組み」から「初めてのファクタリング利用法」まで、すべてをご説明いたします。

わかりやすい「ファクタリング」

ポイント
ファクタリングとは、取引で発生した売掛金を、 債権 として売却することで、その支払い期日前に現金を得る資金調達の方法です。
また、ファクタリング会社は、財政政策や成長戦略などのコンサルティングを行い、企業価値の向上をサポートすることが一般的です。

まず、そもそも理解を難しくしているファクタリングの語源についてですが、英語では「Factoring」と書きます。英語圏ではビジネス用語として「ファクター(Factor)を、生産要素や別の代理人」という意味で使用しているため、これに動作を表す「-ing」を付ける形で、主として 生産要素 を別の代理人に売却する事がファクタリングの意として使われるようになったようです。

班目
古くから売掛金を使った資金調達として、
ファクタリングは行われて来ました。

売掛金とは

ポイント
売掛金とは、営業取引から発生した未収金で、1年以内に現金・預金で回収が見込まれ得るもののことです。
売掛金は、何かを請求できる権利である 債権 です。
売掛金は広義に売上債権とも言われますが、売上債権には受取手形も含まれます。

商品を販売したり依頼された仕事を完了した後に売上を計上しますが、その対価として現金の支払いを受けるまでの期間は、これを売掛金債権)という形で保有することになります。

日本の商習慣として信用取引の後日払いが大半であるため、ほとんど場合で取引完了してから半月~2ヶ月後にその報酬を受取る事になります。

売掛金は以下の行為で発生します

  • 商品の納品
  • 仕事の完成
  • サービスの提供
  • 請求書の発行(正式にはこの時点)

班目
売掛金の支払いサイトが長いと、
仕事の完成後さらに支払い日まで入金を待つことになるため、
資金が足りなくなります。

ファクタリングの仕組み

支払いサイトの長い売掛金を利用して効率的に資金を調達することで、キャッシュフロー(使えるお金の量)を改善させることができます。

ここでは、そのファクタリングの仕組みを掘り下げてみましょう。

ファクタリングの関係者

売掛金を売却するファクタリングについては、その売掛先との関係性が気になるところです。

ファクタリングには、以下の3つの関係者がいます。

2社間ファクタリングの関係性
お客様(契約当事者
ベストファクター(契約当事者
お取引様(第三者

ここでは、中小企業様が最も利用されている2社間ファクタリングを中心にご紹介いたします。

班目
ベストファクターでは、2社間のファクタリングを利用される方がほとんどです。

2社間ファクタリングとは

ポイント
2社間ファクタリングとは、ファクタリング契約の主体が「ファクタリング会社」と「利用者」の2社のみの取引のことです。
売掛先に売掛金の売却事実を知られないこと、入金までの時間が早いことが特徴です。
ファクタリングの仕組み

※便宜上、図には売掛先も掲載されていますが、契約当事者は2社のみです。

売掛金の譲渡通知を行わない場合、ファクタリング会社はお取引先企業に直接支払いの請求する事ができません(対抗要件)。

そのため、ファクタリング利用後も、お客様は通常通りお取引企業から売掛金の支払いをお受けいただく必要があります。

受け取った売掛金の支払い現金は、1営業日以内にベストファクターにお渡し頂く形になります。

班目
2社間ファクタリングでは、
売掛金をお客様に回収していただく必要があります。
2社間のみで売掛金の売買に合意して契約を行います。

3社間ファクタリング とは異なり、ファクタリング契約を2社間のみで行うため、売掛先に信用不安などのイメージを持たれてしまう心配がありません。
また、債権譲渡登記をせずに利用することもできます。

この2社の関係を私たちの身近なお金の貸し借りを例に取り説明いたします。

班目
お金の貸し借りと債権の売買の違いを理解すると、
ファクタリングがグッと見えてきます。

ファクタリングは融資ではない

ファクタリングによる資産変動

お金の融資の場合

「来月の給料が入ったら100円で返すから、95円貸しといてくれないか。」
(※金銭貸借)

しかし、ファクタリングはお金の貸し借りではなく、この給料の支払いを受ける権利の売買なのです。
ですから、これを言い換える必要があります。

ファクタリングの場合

「来月の給料100円を代わりに受け取れる権利を、今95円買ってくれないか。」
(※ファクタリング

という事になります。

そしてこの場合、給料の支払い元がお勤めの会社ではなく、次の図でいう売掛先という事になります。
つまり、ファクタリングとは売掛先から支払いを受ける権利の売買ということです。
※ファクタリングは権利の売買なので、金利は発生しません。

班目
何かを受け取る権利の売買、
これがファクタリングです。

契約内容と必要書類

2社間ファクタリングの契約内容と必要書類
契約内容
債権譲渡契約
業務委託契約(集金業務)
※集金業務は2社間ファクタリングでは必須の契約です。
申し込み書類

本人確認書類(免許証・パスポートなど)
入手金の通帳(WEB通帳含む)
請求書・見積書・基本契約書(取引先との契約関連書類)

契約書類
納税証明書
印鑑証明書
登記簿謄本など

入金を急がれる場合必要書類を予めご用意いただけるとお手続きがスムーズです。

ベストファクターの必要書類は他ファクタリング会社の2分の1以下です。

班目
ご不明な点はお気軽にお問い合わせください。

ファクタリングのメリット

ファクタリングには9つのメリットがあります。

  1. 最短1日のスピード資金調達
  2. 償還請求権 なし、売掛金の完全買い取り
  3. 黒字倒産・連鎖倒産リスクを回避
  4. 継続利用で買取率が向上
  5. 来店不要で審査が可能
  6. 信用情報に影響せず、融資NGでも利用できる
  7. 負債にならず 資本構成 に影響しない
  8. 担保や保証人が不要
  9. 運転資金の確保により新たな投資も可能

この様な多くのメリットの中で、ファクタリングの利用が推奨されている理由を紹介いたします。

班目
ファクタリングの特長は、以下の3つです。
1.審査通過率の高さ。
2.申し込みから入金まで早さ。
3.資金調達額の多さ。

ファクタリングでキャッシュフローに余裕が生まれる

例えば、1週間後に受け取れる100万円と1年後の100万円ではどちらを選ぶでしょうか。

もし、仕事をしても1年後にしか現金の支払いを受けられないのであれば、果たしてその仕事をするでしょうか。
このように、いくら仕事をしても現金が受け取れないのであれば、直ぐに資金が不足してしまいます。

もちろんその間も、他の取引先への支払いや給与の支払いなどの資金が必要になります。

ファクタリングは資金の必要と、期間の利益のバランスを取るためのサービスとも言えます。

ファクタリングはキャッシュフローに余裕をもたらすことで、資金ショートを回避することができる、保険的な役割をも備えているのです。

では、こうしてファクタリングで売掛金を早期資金化をすることを、なぜ経済産業省や中小企業庁、全国信用協会連合会などが推奨しているのでしょうか。

省庁がファクタリングを推奨する理由

省庁がファクタリングを推奨するのは、実ビジネスの価値やその売上とは関係のないところから生じる黒字倒産や連鎖倒産を防ぐためです。

多様性の源泉であり体力の小さい中小企業を守るためです。

こうして売上債権の早期資金化による円滑な資金調達の実現によって、経済の循環を期待できるからです。

班目
ファクタリングには、資金繰りの問題を根幹から解決するメリットがあるのです。

ファクタリングのメリットの次に、ファクタリング利用時に差し引かれる手数料を見て行きましょう。

ファクタリングのデメリット・リスク

ファクタリングには5つのデメリットやリスクがあります。

  1. ファクタリングの方法によっては手数料が高くなる
  2. 売掛先へ通知する場合がある
  3. 債権譲渡登記をする場合がある
  4. 売掛金の額の範囲内でしか資金を調達できない
  5. 悪徳業者も存在する

ファクタリングの手数料相場と変動要因

ファクタリングの手数料の相場と変動要因をご紹介します。

ファクタリングの手数料相場

3社間ファクタリング
買取売掛金額に対して「1~5%
2社間ファクタリング
買取売掛金額に対して「10~30%

※ベストファクターの2者間ファクタリングでは、2%から買取を実施しております。

ファクタリングの手数料に影響を与える事

買取率が高くなる要因

  1. 売掛先の信用が高い
  2. 買取債権額が多い
  3. 売掛金の支払い期日が短い
  4. ファクタリングの利用回数が多い

班目
ファクタリングの手数料の相場を参照しながら、
どうすれば手数料を抑えられるかご検討ください。

では実際に、手数料が安く、少しでも高く売掛金を買取ってくれるファクタリング会社(ファクター)をどのように選べばよいのでしょうか。

ファクタリング会社の選び方

ファクタリング会社を選ぶ方法は、手数料と、長期的利用メリット、安心の3つの視点を考える必要があります。

手数料の安いファクタリング会社を選ぶ方法

ファクタリングの手数料とは、ファクタリングによって異なりますが、基本的には回収リスクを考慮して決められています。

売掛先が国などの機関や、また上場企業や大企業の場合は、その売掛金が支払われないという可能性は低いため「安全な債権」と考えます。

売掛金が複数ある場合、こうした安全債権を譲渡対象にする方が買取り率を高めることができます。

また、ファクタリングは売掛金の売買取引であり、資金調達という面だけでなくビジネスという側面を強く持ちます。

手数料には交渉の余地がありますので、ファクターより提示された契約条件に対し、直ちに合意するのではなく、時間の許す限り交渉を行うことも大事です。

班目
交渉で初めて見えてくることもあります。
手数料を安くするには交渉も必要です。

2回目以降のファクタリングの利用メリット

多くのファクタリング会社では、2回目以降のファクタリングから手数料が下がったり、審査が簡易になることでより迅速な資金調達が可能になるなどのメリットがあります。

事業主様に中には「ファクタリングに限らず、融資などの資金調達はできる限り利用したくない。利用しないなら2回目は無い」とお考えの方もいらっしゃいます。

しかし、実は、投資・融資・譲渡・債権化・保険など資金調達方法に多様性を持たせることで、事業運営上のリスクを低下させることができます。

ビジネス環境は常に変動します。

その中で、会社のフリーキャッシュフローを確保するために、最も適した資金調達方法を選べるという事がその保障機構として作用します。

2回目以降のファクタリング条件についても、初めての利用に先立ちあらかじめ交渉しておくことで、そのファクタリング会社を中長期的に選択する価値の有無についても判断することができます。

班目
ベストファクターは、お客様企業の成長を
第一に考えたファクタリングを提供しています。

信頼できるファクタリング会社を選ぶ

実はファクタリングには、ファクタリング業自体を制約する法律がありません。

業態を規制する法律とは、金融業の総量規制然り、何かしらの問題が生じた際に、その反省を含め再発防止や利用者の安全のために制定されるケースが多いです。

しかし、こうした法律が無いということは、我が国に於いては、ファクタリングはまだ成熟していない業態であるということが言えます。

そのためか、事業主様を不利な契約に拘束しようとするファクターも存在します。

また、2社間ファクタリングの場合、売掛金の回収はファクタリング利用事業主様に行っていただく必要がありますが、
売掛先からの入金が滞ったり遅れるなどした場合に、非常に残念なことですが、まるで不法金融業者(闇金)の取り立ての様な行為を行うファクタリング会社もあるようです。

班目
ファクタリングも多くの取引と同様、
私たちは、信用を第一にしております。

 

ファクタリング会社を選ぶ際には、自社ビジネスに最も即したファクターを選ぶとともに、しっかりとした法律の整う前だからこそ、信頼できるファクタリング会社を選ぶ必要があるのです。

「ファクタリング会社の選び方」関連記事

次に、2社間ファクタリングについて、もし売掛先が債務不履行(デフォルト)を起こした場合どうなるのかについてご説明いたします。

売掛金が入ってこないのに支払いをしなくてはならないのでしょうか。

契約後に不良債権化した場合

債務不履行 などで、売掛金が不良債権化した場合、ファクタリングの支払い義務は 償還請求権 の有無で変わります。

2社間ファクタリングは償還請求権なし(ノンリコース)で契約を行いますので、売掛先が債務不履行(デフォルト)を起こしても支払い義務はありません。

また、ファクタリング会社が契約第三者である売掛先企業様に不良債権化した売掛金の請求をするためには、売掛先企業の同意や追認、債権譲渡登記が必須になります。

そのため、2社間ファクタリングでは、ほとんど場合で売掛先企業様が倒産した場合、ファクタリング会社は買取額が全損失となってしまいます。

班目
手数料は、ファクタリング会社の負うリスクに応じて設定されます。
換言すれば、それだけお客様にはリスクが無いということです。

法律から違法性を読み解く

ファクタリングに関係する法律から、どの様な契約や違法とされるかをご紹介いたします。

ファクタリングの法的根拠

ファクタリングの法的根拠

班目
ファクタリングの法的根拠は以下の3種類です

売買契約(民法555条)

売買契約
売買は、当事者の一方がある財産権を相手方に移転することを約し、相手方がこれに対してその代金を支払うことを約することによって、その効力を生ずる。

債権譲渡(民法466条・467条)

債権の譲渡性
債権は、譲り渡すことができる。ただし、その性質がこれを許さないときは、この限りでない。
債権の譲渡の対抗要件
指名債権の譲渡は、譲渡人が債務者に通知をし、又は債務者が承諾をしなければ、債務者その他の第三者に対抗することができない。
ファクタリング会社が、債権を売掛先に直接請求したり、また二重譲渡された場合に第三者に対してその権利を主張するには、売掛先への通知同意が必要となります。

ファクタリングの違法性(金融業について)

ビジネスローンのように、不特定多数の者と反復継続して金銭消費貸借契約を締結する場合貸金業」の許可が必要です。

つまり、2社間ファクタリングが金銭消費貸借契約に該当するのであれば、その取引に於いてファクタリング業者は貸金業の許可を得ていなければ貸金業法違反となり、違法に貸し付けを行った事になります。

違法とされるファクタリング

ここで言う違法とは、貸金業の許可を得ずに金銭貸借契約とみなされる契約を締結する場合のことです。

売掛金の債権額面の一部を買い取る場合、金銭貸借と判断される場合がある。
①准法なファクタリング
売掛金の全額の買取
債権額100万円
早期入金額90万円
手数料10万円
支払い額100万円
②違法の恐れのあるファクタリング
売掛金の一部の買取
債権額100万円
早期入金額25万円
手数料5万円
支払い額30万円

②は、債権額の一部だけを利用したファクタリングです。

この場合、必要額だけを調達するには合理的な方法に思えますが、通常、売掛金はいくつかに分割できるものではないため、たとえ一部であっても事実上その全額を押さえることになります。

そのため、これが担保性として判断される可能性があります。

この担保に基づいた譲渡契約は貸金契約と見分けがつかないため、ABL(売掛債権担保融資)と判断される可能性があるのです。

班目
ベストファクターでは、
弁護士や税理士から、ファクタリングについて
コンプライアンスの見解を反映させています。

勘定科目と仕訳・会計処理

ファクタリング契約時の仕訳

契約と入金が同時の仕訳
借り方勘定科目金額貸し方勘定科目金額
普通預金900万円売掛金1,000万円
売上債権売却損
(非課税)
100万円

※売掛金を売却代金は「課税対象外」となります

売上債権売却損は必要経費または損金に算入できます。

手数料の勘定科目と決算時の区分表示

区分表示

「営業外費用」となります。

勘定科目

「売上債権売却損」となります。

ファクタリングを検討するなら

私たちにはなじみ薄いファクタリングですが、欧米圏では国家間の貿易が興隆した15世紀より利用されている商習慣のひとつです。

ファクタリングのご利用を初めてお考えになる場合、自社ビジネスと合うかどうかや、どんなリスクがあるかなど、疑問に思われることはたくさんあるかと思います。

私たちベストファクターは、常に学習をつづけるとともに、ファクタリングを通じてお客様企業の成長を第一に考えたサービスを提供しております。

「いつ入金されるのか、いくら入金されるのか、この売掛債権は買い取れるか」

など、ご不明な点がございましたらお気軽にお問い合わせくださいませ。

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ファクタリングで資金調達
他社との手数料比較表
他社との手数料比較表最低2%
QA
よくあるご質問
Q.他の業者で審査に落ちましたがファクタリングを利用することは可能ですか?
弊社でも審査基準を設けておりますが、回収見込みの売掛金をお持ちであれば、 基本的にファクタリングをご利用いただけます 。
Q.前期の決算で赤字が出ていますが利用することはできますか?
はい。ファクタリングは融資ではないのでご利用いただけます。また負債があっても利用するお申込みやご利用は可能です、安心してご利用ください。
Q.税金の滞納がありますが利用することはできますか?
はい。ご利用いただけます。
Q.起業して間もないのですが利用できますか?
ご安心ください、起業して間もないお客様でもご利用いただけます。
Q.個人事業者でも大丈夫ですか?
個人、法人を問わず、売掛金をお持ちであればご利用いただけます。
Q.債務超過していますが、利用できますか?
ご安心ください、ファクタリングは融資ではないのでご利用いただけます。
Q.売掛先への通知や連絡は必要ですか? または連絡されますか?
通知や連絡はしておりませんのでご安心ください。
Q.登記は必要ですか?
ご安心ください。 ご相談いただければご対応いたします。
Q.プライバシーは守られますか?
お客様の個人情報、取引上の秘密事項は厳守致しますのでご安心ください。
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